法国VAT 意大利VAT 西班牙VAT 全面注册和缴税问题集锦

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VAT最重要的4个问题问:法意西跟英德VAT有什么区别?法意西跟英德二国最大的差别,是需要在当地国设置税务代表...

VAT最重要的4个问题

问:法意西跟英德VAT有什么区别?

法意西跟英德二国最大的差别,是需要在当地国设置税务代表。

问:什么是税务代表?

税务代表(Fiscal Representative)是需要承担连带责任的,对于在欧洲国家提供商品或服务的公司,在目标国家授权符合要求的主体为税务代表,税务代表负责该授权公司与税务相关的事务,比如向税务机关申请税号、查询备案及纳税申报等,同时对授权公司的增值税负连带责任,即出现税务问题,例如逃税、偷税、漏税等异常时,会按照该国法律的规定,承担相应的责任(主要是赔偿责任)。

总结:税务代表替离岸公司注册及申报VAT风险较大,但同时卖家也会存在风险。

1)卖家风险:可能需要付担保金或税由给税务代表代付,存在资金不安全风险;

2)税代风险:卖家偷税漏税,会产生连带赔偿责任,入不敷出

问:跨境卖家什么情况下需要注册多国VAT?

答:对于跨境卖家来说,一般有如下情况需要注册VAT号:

1)使用了欧盟各国当地仓库(包括授权欧盟国FBA仓库,第三方仓库,自建仓等);

2)欧盟各国发货到到某国的年销售额超过远程销售限额(法意西均为3.5万欧)

3)在欧盟国港口或者机场托运交货到欧盟的货物,或获得增值税的退税;

4)在欧盟国依法成立公司(按本地公司履行纳税义务)

如下为亚马逊库通知卖家注册税号的通知邮件(重点红色标注)


1、卖家需检查亚马逊库存设置,凡是开通库存的国家就要求注册VAT:


2、卖家还需要检查亚马逊后台退货设置,若设置错误导致使用跨国配送的订单,退货到未开通库存的国家,也会因为在该国有库存而要注册VAT

问:法国和意大利VAT之前出现过哪些大坑?

法国和意大利在2018年都有出现过跨境企业注册了错误的公司类型,错误的注册成该国的某个公司的分支机构,这种情况可能需要额外的年报费用。(本文中有详述)

意大利卖家有一部分被注册成了国内公司为自己的税务代表,这种类型的税号必须在30天之内在意大利本地工商局完成登记,需支付公司营业税和大区生产税;若未注册被税务局查实,可能面临大额罚款并注销VAT税号的风险,同时亚马逊仓库货物和余额也会被冻结处理。

法国VAT问题集锦

问:法国税率及申报周期如何规定的?

答:法国标准税率为20%,可以分月度申报12次/年和季度申报4次/年。

提示:税务代表可以在首次申报的时候帮中小企业客户办理季度申报,对于季度纳税金超过4000欧元的客户,下次报税会自动转为月度申报。但由于季度申报可能税金较高,风险较大且操作不便,更常见的做法是税务代表跟卖家都更愿意选择月度申报。

问:法国的申请VAT注册时效多久?

答:只要资料准备齐全,4-8周通常能下号可以在法国工商税局的官网查到(但在欧盟系统生效需要3个月)。

问:如何查找法国的税号已经生效?

答:申请法国VAT会得到两个税号,1.法国本土工商税号8开头 2.增值税税号 FR开头

法国官方查号的官网网址:www.sirene.fr政府每天更新的,这里查的到公司在法国的工商注册号了,法国VAT号和法国本土工商税号。直接绑定亚马逊。


纸质的税务证书会滞后2-3个月才能得到

问:法国站的税号在法国官方网站可以查到但是为何亚马逊后台reject拒绝无法绑定?

答:由于目前法国税局和欧洲税务系统没有完成对接,亚马逊后台验证的是欧盟的税务系统,所以,会出现 “Rejeter”或“rejected”,拒绝状态。这个是目前是正常的,等法国税务系统和欧盟税务系统对接完成,我们会通知客户,重新删除掉这个绑定,然后按上面步骤再绑定一次就可以变成“已经验证”的状态。


如果你在绑定VAT号的时候出现这样的亚马逊系统提示拒绝和说你的VAT无效的信息请你一律无视!因为这是法国税局自己和亚马逊对接的问题不是我们卖家方面的责任,只要在法国官方网站验证真实的就行。

问:法国税金如何支付?

答:税务代表要承担连带责任,所以通常采用如下支付方式:

1、卖家预存金额至税务代表账户,税局按照申报金额扣款

2、税务代表核算纳税金额,卖家支付税款后,再提交申报

3、卖家付一定担保金额给税务代表,申报时直接支付至税局

问:法国的缴税方式是卖家直接转账到税局还是由税务代表代缴?

答:由税务代表代缴才是正确的。

近日,法国税局发出通知,严禁境外电商自作主张、私自向法国税局汇款缴纳 VAT 税的行为,并谴责此种行为严重影响了法国税局正常的工作运行,并取缔了一些怂恿客户使用该种违规操作税代的税代资格。

法国税局通知强调,境外电商 VAT 税款,必须使用 SEPA 方式,也就是账户转账的方式进行。每个境外电商必须绑定其法国税局任命的税务代表账号,通过电子申报方式缴纳税款。境外电商使用任何其他非法付款或打款方式,即使按时缴纳税款,打到税局账上,造成了税局混乱,将受到罚金处罚,同时也得不到完税凭证。(下附税局罚款规定的英文条款截图,请详见红色框部分)


问:我怎么知道法国税务代表帮我代缴了税款呢?

答:税务代表缴税金额会有一个申报回执,如图


缴税完毕会有一个付款缴税凭证:如图


问:法国税号如何查询?

答:法国注册会同时下工商税号(8+数字)+增值税号(FR+数字);

税号信息查询网站:www.sirene.fr,查询到工商税号就说明下号了,但纸质的税务证书要2-3月才能收到。

法国站VAT注册出现过哪些坑?

1.不专业的税务代理给跨境电商申请注册了错误的公司税务类型

之前有一些税务代理公司找到不靠谱的会计师做跨境电商VAT申请,其实法国的税务代理的专业要求比较高必须懂财务又要懂法律风险,而半吊子的税务代理的通病是给跨境电商申请注册了错误的公司税务类型,后续要面临高额的附加税款。


如果你们的法国税务代表给各位卖家申请的是33xx就请大家注意了,这个编号是不符合跨境电商为公司主体的税务类型(33XX是代表某个公司在法国的分支机构分公司),后续要承担高额的税务费用。并且他们登记的企业法人也很可能是法国华人会计师找的一个僵尸证件(已经因出国的或者失踪人或者去世人的证件)到时候是无法注销法国税务账户的。

2.虚假零申报

VAT行业内某个知名做跨境媒体又做VAT的服务商埋下大坑,这个不靠谱的代理到处开发布会,用便宜的价格大量收客户,他们那个不专业的2019年2月新成立的所谓法国公司只开了给客户申报,没开通给客户缴税。虚假0申报或者干脆不交税,一些上当的客户知情后转过来给我们代理才发现法国税局对之前的不合规税务服务产生很多罚单。

意大利VAT问题集锦

问:意大利税率及申报周期如何规定的?

答:意大利标准税率为22%,可以分月度申报12次/年和季度申报4次/年。

意大利季度申报4次/年但是需要收税金1%作为风险准备金?确定1%是作为风险准备金,而不是税局收取?

标准税率是 22%,目前暂不需要补税(任何国家都不能预测未来)。

问:意大利的申请VAT注册时效多久?

答:意大利是欧盟内最快可以申请到税号的国家,只有提交的资料齐全一天内可以申请到VAT税号。

问:意大利的缴税方式是卖家直接转账到税局还是由税务代表代缴?

答:目前我们接触的事务所有代缴和直接转账到税局两种方式,不同的事务所有不同的缴税要求, 罗马比较正规的本地事务所是让客户自己直接缴税到税局, 米兰和那不勒斯华人的税务事务所会要求客户打款到税务代表然后代缴税款。

问:意大利进口税正确的抵扣方式是怎样的?

答:目前我们接触的事务所有不同, 罗马的事务所说:需要两个材料:1、海关的进口税单,2、海关收到付款的凭证。但是其他那不勒斯的事务所说,只需要海关的进口税单即可。

2019年3月 罗马的事务所发邮件告诉我们需要这两个材料才能算是合法合规的抵扣方式,不然税局以后要查税缺少付款凭证的话会被判为不合规。


问:不同公司主体在意大利注册VAT是否有区别?

答:目前注册VAT可以分为三种情况:

1、欧盟公司:由公司法人代表直接向税局提交相应的注册资料即可。

2、非欧盟公司:任何非欧盟成员国以外的公司主体,注册意大利VAT需要委托意大利个人或公司作为税务代理,同时税务代理也需要为该公司主体承担连带责任(此情况适用于大部分卖家)。

3、在意大利成立分公司:可以向意大利税局申请注册VAT,但是必须在30天之内在本地工商局完成登记,并且需要支付公司营业税和大区生产税。

西班牙VAT问题集锦

问:西班牙VAT税率是多少?

答:目前西班牙增值税率分三级,生活第一需要资源,如鸡蛋、牛奶、面包等被纳入超低税率4%;果汁、饮料、鱼肉蔬果、书报、餐饮服务业、药物等纳为次级税率10%;其余产品及服务均是通用税率21%(中国卖家适用此税率)。

问:西班牙一年需要做多少次申报?

答:西班牙是季度+年度申报,即4次季度+1次年度,一年共计5次申报;季度申报的时间固定为4月、7月、10月和1月。

问:西班牙的注册时效?

答:只要资料准备齐全,1-4周通常能下号(但在欧盟系统生效需要3个月)。

问:为什么其它国家都只需要翻译件即可,西班牙需要公证及认证?

答:每个国家要求不同。

问:什么是公证?

答:公证是公证机构根据自然人、法人或者其他组织的申请,依照法定程序对民事法律行为、有法律意义的事实和文书的真实性、合法性予以证明的活动。公证制度是国家司法制度的组成部分,是国家预防纠纷、维护法制、巩固法律秩序的一种司法手段。

问:为什么公证了还要认证及再认证呢?

答:涉外公证总是与认证结合在一起的,当事人将相关的文书进行公证后,还需要到相关职能部门进行认证。

认证的过程就是有关职能认证机构,对经过公证的文件或者法律文书上的印章或者签名的真实性进行鉴别的过程;

认证的目的就是向国外相关机构和人员证明文书上的签字或者印章属实,是经过一国相关职能部门审核和确认的,这样才具有真实可信。

问:什么是海牙认证?

答:海牙认证即APOSTILLE认证,是指由国家政府机构统一出具的,对原认证的签发人进行的二级认证,并在认证书上加盖印章或标签,这个过程就叫做海牙认证(即APOSTILLE认证加签)。    

需要注意的是,中国不是海牙成员国,但是中国香港和中国澳门是海牙成员国,所以不同国家的认证主体,要求是不一样的。

总之中国大陆公司做VAT双认证即可, 香港公司,美国公司就要做海牙认证



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