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英国VAT增值税申报注册流程及常见问题解答(图文)

12月5日 17:05 来源: 雨果网 阅读(69) 收藏
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做欧洲站的跨境卖家们一定逃不过VAT这关,今天,我们就为大伙带来英国VAT注册流程及常见的问题解答。

英国VAT注册所需材料

1、营业执照

2、 法人身份证

3、 法人身份证明(推荐护照)

4、 税局648文件

英国VAT申报所需材料

1、销售报表

2、 C79

3、 若是零申报,则需零申报函

英国VAT注册流程图

注册VAT分两个渠道,一是线上注册,二是线下邮寄注册。今天,只讲英国VAT线上注册方式。

1、进入英国政府网站,https://www.gov.uk/:

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2、点击Money and Tax,进入到英国税务局网站(HMRC)然后点击VAT:

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3、在列表中找到VAT Registration:

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4、这样我们就到下图这注册页面了:

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5、点击Next之后我们需要创建一个Gateway账号,以后就是通过登录这账号来完成税务相关事项的。注意一个账号只能用于一种税种。

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6. 创建Gateway账号只需简单填写姓名、eMail、密码等信息(姓名与VAT主体一致,以公司主体注册VAT的,用法人姓名;务必真实)

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7、创建完毕,登录账号继续注册VAT,选择税务类型:

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这里一共是有四种税务服务可进行在线注册办理的,这里我们选择VAT。

8. 选择主体类型:

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根据您的实际情况进行选择,个人注册选择Sole Proprietor,公司注册选择Corporate Body即可。

9. 选择注册VAT原因:

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申请VAT原因:Making or intending to make taxable supplies。

10. 接下来提示申请VAT需要提供哪些信息资料,这里我们选择的是个人注册申请,所以要求的资料是对应个人的。

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很多人会有疑问,没有英国社保号和纳税编号怎么办?完全没问题,税局给出如下解释:

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11. 继续注册,如实完整的填写以下资料:

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总结下,所填写的包括联系方式、住址、营业地址、经营范围,如实填写即可。

12. 开始填写资料,第一项,About you:

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勾选“I do not have a National Insurance number”,然后在下面选择China,在Tax identification number那行输入纳税编号。最后一框留空。

13. 这里有个提示,提供纳税编号的需要提供相关证明以及其他证件资料,包括:护照、驾照、身份证扫描件(三选一);贷款证明(房贷)、租赁合同、出生证明、结婚证、法院相关证书(判决、传票等)、劳动合同(需包括出生日期及纳税编号)扫描件(五选二)

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14. 继续填写资料,家庭地址信息(Non-UK Address)

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提示:每行有27个字符限制,尽量用拼音填写地址;省份可不写;邮编务必填写,可跟在城市后面;

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15. Have you lived at this address for lessthan 3 years?

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若在此住址居住少于3年,选择Yes,则需要提供上一个居住地址,建议如实填写,或者直接填写身份证上的地址。

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16. 联系方式填写,电话号码注意加国际区号86

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17.经营活动详情填写,主体名称,相当于店名,可不填。

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18. 经营地址,HMRC会以此为通邮地址,建议与住址一致。

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确认地址属性,选择No,

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19. 确认VAT税务责任人

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HMRC不要求税务主体在英国境内有税务代表或代理,但若税务出现问题,如不申报、虚报,则有很大可能被强制要求指定税务代表,税务代表具有连带责任。

20. 确认商业联系方式,HRMC通过你提供的信息与你联系有关申请事宜,建议与个人联系信息一致即可

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21. 填写目前在英销售及VAT详情

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注意:我们这里作为一个全新的主体申请VAT,上面前两项都选择No,如果您是想补缴过往税款,则可如实填写过去VAT销售情况,只要补缴税款及滞纳金,也是符合税法要求的。至于第三项,若在接下来30天内会产生VAT,则选Yes,选No,需再给确切的时间(不迟于注册生效3个月内纳税)

22. 填写经营信息,注意不能包含标点符号

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23. 行业类型,需要行业关键词,选择相关商业类型,

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注意:若是申请Flat Rate Scheme,不同经营范围税率是不同的。如何申请,后文有提及。

24. 继续确认信息

英国VAT增值税申报注册流程及常见问题解答(图文)

英国VAT增值税申报注册流程及常见问题解答(图文)

25. 如实填写预计销售数据

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重要:这里可顺带勾选申请EORI号,EORI可用于进口VAT申报,后期可实现进口VAT抵扣销售VAT。

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这里选择Yes。

然后出现:

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确认Yes申请EORI号码。

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26. 重要:加入Flat Rate VAT与Annual Accounting Scheme

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注意:使用固定税率年销售额不能超过£150,000,且无法进行进项或进口VAT抵扣。

27. 确认固定税率申报信息

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确认固定税率计划实行日期。

28. 确认时间周期、缴款方式

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注意:Method of Payment留空就可以。缴税以后可以使用如P卡、WF等,也可电汇缴税。

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29. 确认信息

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30. 最后一步,上传相关证件照:

包括:护照、驾照、身份证扫描件(三选一);贷款证明(房贷)、租赁合同、出生证明、结婚证、法院相关证书(判决、传票等)、劳动合同(需包括出生日期及纳税编号)扫描件(五选二)

英国VAT增值税申报注册流程及常见问题解答(图文)

注意:完成注册后要注意留意HMRC的邮件,及查看挂号信箱,税局会邮件或邮寄通知相关资料补充等事宜。一般情况下,线上注册6周左右便可完成。注册通过后,税局会把VAT号码信息发送到你的电子邮箱及Gateway Account。

英国VAT计算案例

举个例子:

比如您卖的某款手机壳成本100元,亚马逊卖200元,进货100件发到英国,头程运费总共800元。

货物总成本(申报货值)为10000元,这个季度内,您卖出了此款产品90件。

当季您标准申报(英国税率:20%)需要缴纳VAT多少?

计算公式如下:

关税 = 申报货值 * 产品税率 = 10000 * 7%(按照7%的手机壳算) = 700 元

进口VAT = (申报货值 + 头程运费 + 关税)*税率 =(10000 + 800 + 700)* 20% = 2300元

销售VAT = {最终销售额 / (1+税率)}*税率= { (90件 * 200元 )/ (1+20% )}*20%= 3000元

※由于进口VAT可以退回,当季你真正需要缴纳的VAT为:

实际缴税=销售VAT – 进口VAT = 3000元 – 2300元 = 700元

英国VAT注册常见问题答疑

注册VAT却不履行税务缴纳会有什么后果?

真实,及时,准确的税务申报至关重要。如果您故意延误,错误或虚假申报,都可 能受到英国税务局 HMRC 包括货物查封,向 eBay 或 Amazon 举报导致账号冻结,罚 款在内等不同程度的处罚。

VAT号码的有效性

每个增值税 VAT 号码都是唯一的,如果需要查询一个 VAT 号码的有效性,您可以访 问以下链接,并选择相应的国家代码和 VAT 号码进行查询: //ec.europa.eu/taxation_customs/vies

可以用别人的vat税号上传Amazon,或者一个vat税号绑定多个Amazon账号吗?

不可以!首先每一个vat税号都是唯一的,卖家应该申请自己的真实有效vat税号。如果一个vat税号绑定多个账号,会引起账号关联,亚马逊会认为这些账号属于同一个经营者或同一个企业,对多个账号会有连带风险。一定不能这样做。

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(MoonSees /责任编辑 果果)
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